2.2. Исключения для агентств и платформ
Digital-агентства и медиахолдинги, выступающие посредниками, не платят сбор, если не являются «первым звеном» при приёме бюджетов. Это подтверждает КонсультантПлюс в комментарии к постановлению.
2.3. Примеры из практики
— Рекламодатель «А» оплачивает баннеры через агентство «Б». Платит сбор «А».
— Бренд «С» напрямую заказывает рекламу у YouTube – сбор платит «С».
Дополнительный разбор см. в статье «digital-маркетинг: тренды и налоги».
3. Отчётность и контроль
3.1. Периодичность и сроки
Плательщики подают декларацию ежемесячно до 15-го числа следующего месяца. Промедление более 30 дней влечёт штраф от 10% до 20% от суммы сбора.
3.2. Новый бланк ФНС и его особенности
— Раздел 1: Общая сумма рекламного бюджета.
— Раздел 2: Расчёт 3-% сбора и вычетов по исключениям.
— Приложение: список договоров и подтверждающие документы.
3.3. Штрафные санкции
| Срок просрочки | Штраф (%) | Основание |
|————————————|————|——————————————-|
| До 30 дней | 10 | Ст. 123.19 Налогового кодекса РФ |
| Более 30 дней | 20 | Ст. 123.19 Налогового кодекса РФ |
Подробную инструкцию по заполнению бланка см. на официальном сайте ФНС: https://tax.gov.ru.
4. Влияние на рекламный рынок 4.1. Перераспределение бюджетов По мнению аналитиков PerfExpert, рекламодатели сократят траты на медийные форматы на 5–7% в I квартале 2025 года, перенеся средства в бесплатные и нативные каналы. 4.2. Рост интереса к нативным форматам SMMaster прогнозирует увеличение спроса на инфлюенсеров и локальные платформы. Маркетологи будут вынуждены: 1. Увеличить бюджеты блогерам; 2. Активнее использовать подборку UGC-контента; 3. Внедрять интерактивные решения и геймификацию. 4.3. Кейсы: порталы, соцсети, блогеры — Портал «Х» снизил стоимость показа на 8%, чтобы сохранить рекламодателей. — Блогер «Y» поднял прайс-лист на нативные интеграции до 50 000 ₽ за пост.
Читайте также: «эффективное планирование бюджета».
5. Практические рекомендации
5.1. Подготовка контрактов и KPI
• Проверить, кто в договоре является получателем средств.
• Указать в договоре ответственность за уплату 3% сбора.
• Пересмотреть KPI, учесть дополнительную нагрузку на CPM и CPL.
5.2. Автоматизация учёта
• Внедрить CRM-системы для отслеживания платежей.
• Настроить автоматические отчёты по формам ФНС.
• Подключить интеграции с банками для контроля дат оплаты.
5.3. Альтернативные каналы
• Партнёрские сети с низкой комиссией.
• Нативная интеграция в блогах и подкастах.
• Спецпроекты с оплатой по результату.
Для подробного гайда по автоматизации рекомендовано обратиться к материалам на сайте РБК: rbc.ru/marketing.
6. Сравнительный анализ: опыт других стран
6.1. Турция и сбор на онлайн-рекламу
С 2023 года в Турции действует 5% сбор с digital-платформ. По оценкам Anadolu Agency, доходы бюджета выросли на 12%.
6.2. Европа и digital-налоги
В Великобритании действует Digital Services Tax (DST) — 2% на доходы крупных платформ. Подробнее — OECD, отчет 2024: https://www.oecd.org/tax/beps/digital/
6.3. Выводы для России
• Более высокие ставки (3 vs. 2–5%) стимулируют перевод бюджетов в оффлайн и натив.
• Необходим баланс между сбором и поддержкой digital-экосистемы.
7. Часто задаваемые вопросы
Q1: Нужно ли платить 3% сбор, если агентство получило бюджет на разведку рынков?
A1: Да, если агентство является первым получателем средств.
Q2: За какой период формировать отчёт?
A2: За календарный месяц, декларация до 15-го числа следующего месяца.
Q3: Как доказать исключения из базы сбора?
A3: Предоставить копии договоров и платёжных поручений на благотворительные или госпроекты.
Источники
• Постановление Правительства РФ № 2486 «О внесении изменений…», 15.12.2024, https://government.ru/news/2024-12-15/142345/
• Российская газета, «Утверждён 3% сбор на рекламу», 17.12.2024, https://rg.ru/2024/12/17/postanovlenie.html
• ФНС России, «Информация о сборе на рекламу», 20.12.2024, https://tax.gov.ru/docs/2024-12-20/470000/
• КонсультантПлюс, «Комментарий к постановлению № 2486», 18.12.2024, https://consultant.ru/document/cons_doc_LAW_536789/
• OECD, Digital Services Tax report 2024, https://www.oecd.org/tax/beps/digital/